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商品房和二手房买卖税费一览表 2016.2.22更新

2016年02月24日 17:30  来源:

商品房和二手房买卖税费一览表

2016.2.22更新 

买卖类型

计税依据

纳税人

营业税及附加

土地增值税

个人所得税

印花税

契税

2016222后购买新增商品房

成交价格

买方

0.05%(住房免征)

3%〔优惠条件详见第112

 

 

 

 

 

个人买卖普通住宅

成交价格

 

 

计税价格

 

 

所得额

买方

免征

卖方

5.6%个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征营业税

免征

2%(卖方缴纳)(自用五年以上、且全省唯一家庭住房免征)受赠后转让详见34)点

免征

买卖非住宅

买方

0.05%

3%

卖方

5.6%(按买卖

差价征收)

总价的6%或增值额的30%-60%

所得额的20%

详见3(1)

0.05%

房产赠与

受赠方

详见3(3)点(直系亲属等不征)

0

3%

赠与方

视同销售

(直系亲属等

免征)

视同销售
(直系亲属等不征)

视同销售
(直系亲属等不征)

0

1、福建省契税税率为3%,契税由承受缴纳。(增量房购买时间以合同签订时间、发票开具时间“孰先”原则来确定,并按购买时间对应的契税税收政策征收,2016221前购买者详见其他告知。)

12016222日起

a.对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同),面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。

b.对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。(财税〔201623)

22015317日起,“闽七条”:除购买别墅外,个人购买首套房、首改房(含一手房和二手房),面积为144平方米及以下,均可享受首套房有关优惠政策。

3法定继承人继承遗产、夫妻共有财产离婚析产,不征收契税。

4)婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。(财税〔20144号)

5)房屋交换的,由支付价格差额的一方缴纳,以所交换房屋价格差额为计税金额。

2、个人销售唯一自建自用住房,免征“销售不动产”营业税。销售多套自建自用住房,不免征营业税。

3个人所得税:

1)转让非住宅(店面、办公用房、车库、杂物间、厂房、仓库等),按转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用的差额的20%征收。

2)拍卖住房未提供原值,按成交金额的3%核定征收个人所得税。

3)个人无偿受赠(非直系等关系)房屋按计税价减除受赠过程中受赠人支付相关费用后的余额的20%征收。

4)受赠人转让受赠房屋的(除自用五年以上且全省唯一家庭住房外),以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额的20%征收。(捐赠含遗产继承、赠与等)

6、购买时间:个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明的买受日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。

7、对旧房转让中的杂物间,如住宅和杂物间分开两本证的,杂物间按非住宅征收土地增值税;如在同一本证上,以杂物间是否有在产权证上有注明为准,如有备注说明杂物间具有产权,不论销售形式,在转让时应按非住宅征收土地增值税,如无注明不征收土地增值税。(为杂物间交易价╳5%

8、单位销售住宅,不减免土地增值税、印花税,参照“买卖非住宅——卖方”计算应纳税款,不缴纳个人所得税,缴纳企业所得税。单位购买住宅,不减免印花税。


房产交易中心地税窗口告知

 

二手房过户请提供以下材料:

一、基本材料(必需):(至少需三份。由房产交易中心收件窗口审核后,交地税窗口一份受理。)

1、二手房转让协议或合同复印件(或赠与合同、继承公证书、离婚协议书、夫妻财产约定书等)

2、买卖(赠与)双方身份证及相关婚姻状况证明复印件

如属单位需提供营业执照、组织机构代码证、税务登记证、委托书、法人代表、经办人身份证复印件。

如卖方销售自用满5年的全省唯一家庭住房或买方购买属于家庭唯一或第二套改善性住房(或“闽七条”首套房、首改房),有未成年子女者请携带户口簿原件,离异者同时携带《离婚协议书》原件及复印件,以备查档申请减免个人所得税或契税使用。卖方如果是省内非延平区户籍或身份证,同时提供该地区家庭无房证明。

3、房屋所有权证复印件

4、土地使用证复印件(除房改房、集资房、经济适用房之外,使用权类型应为出让类型)

*、如房屋所有权证、土地使用证上的房屋坐落地址不一致或没有写清所在的街路号数,请先到房屋所在地的社区居委会和区民政局地名办,盖章开具《地名证明》

二、其他材料(有需要时提供):

1、个人销售自建自用住房,请先到地税办税服务中心缴纳“建筑安装”相关税费,开具《建安发票》。

2、非住宅(店面、办公用房、车库、杂物间、厂房、仓库等)销售方,请提供购入发票、契税税票、土地出让金及相关税费的票据或旧房重置成本评估报告,以计算营业税、土地增值税、个人所得税。

3、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与①配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;②对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;③房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人,请提供证明赠与人和受赠人亲属关系的证明;或证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民法院判决书、由公证机构出具的公证书、由乡镇人民政府或街道办事处出具的证明材料,以申请免征营业税、个人所得税、土地增值税。

4、个人将受赠住房对外销售的,通过继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属赠与方式取得的,购房时间按原捐赠人取得时间确定;通过其他无偿受赠方式取得的住房,按受赠后新的房产证或契税完税证明上注明的时间确定。

如涉及减免营业税、个人所得税的,请提供公证书或离婚协议书、旧房产证等资料以确定购房时间。如需缴纳营业税、个人所得税,请提供原捐赠人的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费的票据。

5、个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定。如是房改性质集资房请提供房改房批准文件、房改房花名册以确认属房改房。如果房产证时间不足2年,但原先与单位签订的房改(集资)协议、房款收据(最后一张时间)开具日期已满2年,请提供房改(集资)协议或房款收据以申请减免营业税。

6、因灾倒房或严重危房和受地质灾害威胁需重建住房的农户,其退出原旧宅基地后到所在县(市)购买住房的,重建对象首次购买普通住房,免征契税。请提供重建档案中的相关资料。(详见闽政办〔2010225号)

友情提示:如果卖方无法提供原购入发票(合同、拆迁协议等)、契税税票等资料,可到房产交易中心档案查询窗口查档。

 

本告知不详尽之处,或遇政策变动,以延平区地税窗口工作人员解释告知为准。

税款计算以实际材料受理后为准。(交易价格偏低,延平区地税按延政文(2013)71号文进行核定

为方便缴税,请使用 银联卡 刷卡。

 

咨询电话:12366-2